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为了解企业税务转型的灵验性，以及企业财税部门行使息争外包和生成式东说念主工智能类资源的能力，安永科技行业团队开展了2024年度税务与财务运营侦查。

咱们调研了来自32个国度的企业财务与税务部门的高管，波及到50多个问题，包括：基准分析、转型、数据和技巧、东说念主工智能（AI）、东说念主才、可继续发展、立法和监管变化、本钱、外包、经过优化和业务变革等各个领域。

其中对科技行业[1]税务及财务高管的调研末端主要有以下发现：

1、本钱初次成为已毕计划和愿景的最大远离成分

2、受访企业觉得生成式东说念主工智能对税务部门大有裨益

3、专科东说念主才面对青黄不接的压力

4、新兴数字税务讲演（举例电子发票）、BEPS和自觉裸露给企业带来宽阔挑战

面对这些新的机遇和挑战，受访企业精深强劲到转型的进攻性。天然生成式东说念主工智能还莫得为统统这些挑战提供处分决策，但绝大多数东说念主觉得它会产生影响。

底下将鉴别敷陈以上的四个发现，以及在生成式东说念主工智能时间企业怎么已毕转型。

一、生成式东说念主工智能对税务和财务运营的影响

针对“您觉得明天三年，生成式东说念主工智能是否将有助于提高亢司税务职能部门的使命效果和效率”的问题，咱们发现2024年与2023年比拟有了相配大的变化，2024年有87%的受访者觉得生成式东说念主工智能将使得税务职能愈加高效，而这一比例在2023年惟一16%。同期，受访者觉得当今愈加认同生成式东说念主工智能的影响，主淌若基于底下成分：

（1）大说话模子与神经采集连络取得进展

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（2）计划能力和存储能力擢升

（3）投资和立异力度加大

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

税务专科东说念主士致力于于生成式东说念主工智能立异在税务领域的应用，因为税务是一种数据驱动、基于规章的操作。是以，针对“明天三年，东说念主工智能对哪项税务步履的影响最大？”的问题，咱们发现科技行业的税务专科东说念主士觉得生成式东说念主工智能将影响税务职能的许多方面，其中排在前三的是数据采集和算帐、分析和答复，以及筹算。

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不外，天然好多受访者皆正在筹商生成式东说念主工智能怎么匡助再行界说税务和财务职能，但在具体实施上，仍处于早期阶段。针对“哪项形容最合适贵司税务和财务职能部门的生成式东说念主工智能老成度”的问题，未使用及处于探索阶段的科技行业的税务及财务受访者所占比例达到74%。展望在明天几年中，跟着生成式东说念主工智能的握住发展，越来越多的企业会从探索阶段缓缓走向“引入阶段”“整合阶段”，乃至于“转型阶段”。

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而处于“未使用”和“探索阶段”的税务部门受访者，关于问题“贵司税务职能部门应用生成式东说念主工智能面对的最大贵重是什么”，提倡了他们面对的多种挑战，其中最进攻的挑战是缺少可获得、高质料且可靠的数据。

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生成式东说念主工智能需要大量投资，充分行使生成式东说念主工智能需要一个三念念此后行的计划，以及克服各式挑战的能力。

针对税务专科东说念主士怎么开动使用生成式东说念主工智能，安永保举经受如下法式：

1、识别用例并将其与您的业务保持一致

详情在统统这个词组织的税务职能和业务经过中，生成式东说念主工智能能够在哪些方面增涨价值。这可能包括数据清洗、合规性或分析等领域。

2、采纳正确的用具

采纳对您的用例灵验的用具（举例，事前构建的大型说话模子、集成用具集、行业特定模子）和平台。在某些情况下，关于某些特定任务，经过自动化可能雷同灵验，致使更灵验。

3、建立所需的数据基础

网罗并准备必要的数据。确保您的数据是干净的、关连的和结构化的，以灵验地施行和行使您的生成式东说念主工智能模子。

4、从袖珍试点名目开动

在您采纳的用例中测试生成式东说念主工智能的灵验性。这有助于了解潜在的影响，并改良您的方法。在统统这个词过程中要经受纯简直口头，并准备笔据所学进行挽回。

5、界限化、集成化、继续改良

一朝试点名目显露出积极的末端，扩大生成式东说念主工智能的使用，并通过安妥的治理将其整合到您的税务职能经过中，同期继续监控和优化您的东说念主工智能用具的性能。

6、让职工共同参与统统这个词进度

为了让您的生成式东说念主工智能用具阐述最大着力，您的团队成员需要充满自信且尽量学习关连常识。同期，培养继续学习暄和应的文化氛围至关进攻。务必确保这种整合能够擢升职工的使命体验，并与您的组织计划保持一致。

二、本钱压力成为重中之重

大多数税务和财务职能部门必须搪塞复杂的预算压力，然后能力专注于接待一个救济生成式东说念主工智能的明天。而笔据咱们的调研末端，本钱是目下妨碍税务和财务职能部门已毕其计划和愿景的最大贵重。从下图不错看出，从2020年以来，越来越多的受访者觉得预算不及是最大的贵重，这一比例在2024年发展到64%。

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而关于问题“明天三年，贵司税务职能部门的最高优先级事项有哪些”，咱们的调研末端发现，“灵验管制税务职能部门的预算/支拨”被排在首位。

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行使生成式东说念主工智能为这些预算压力增添了新的变数。正如企业必须分析哪些步履需要在里面实行，哪些步履需要息争外包一样，在生成式东说念主工智能用具和能力方面，他们面对着类似的自建如故外购的决策。自建这些东说念主工智能能力大要会兴隆业务需求，但这么作念具有挑战性且本钱高亢。而笔据需求外购部分或沿途所需的用具和就业，可能会提供更快的转型和更好的价值。

笔据咱们的调研末端，对本钱的担忧也在推动税务与财务职能的转型。53%的受访者示意，他们正在筹商改造我方的运营模式。其中进攻的一条是与数据和技巧能力较强、分享就业中心录用水平较高的就业提供商进行息争外包。

参与调研的首席财务官、高档财务掌握和财务总监也示意，他们正在筹商在一系列步履中进行更多的息争采购，尤其是业务司帐和财务贪图与分析。另外，在企业陆续寻求裁减本钱的方法的同期，他们也但愿保持遏抑力，那么自动化不错在其中阐述作用。

息争外包手脚财务贪图和分析的处分决策畸形有蛊卦力，举例，它不错通过行使数据和技巧来裁减本钱，同期创造更多价值。企业还比较可爱擅长法式答复和分析的提供商，以及具有可设立的使命经过、任务管制和使命路由能力的提供商。此外，企业正在寻求具有高度集成的处分决策提供商，以确保其职工和就业提供商能够无缝拜谒数据。

在咱们的调研中，针对问题“明天24个月内，贵司某些税务和财务步履经受息争外包模式的可能性有多大”，59%的受访者示意进行息争外包的可能性达到50%以上。

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同期，针对“哪项形容最合适贵经设想的税务息争外包安排”的问题，63%的受访者觉得采纳一家提供商提供整合的外包就业安排是最好口头。

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三、税务合规面对着越来越大的挑战

税务机关的数字化转型过程中也在整合生成式东说念主工智能，这条目征税东说念主提交更多的答复，并加快转型的需要。因此，企业的税务部门面对着越来越大的压力，需要更新所需的数据和技巧，以兴隆税务机关握住增长的答复需求。

举例，针对“哪些新增答复条目将对贵司的税务和财务职能部门产生关键影响”的问题，参与调研的企业列举了多个影响较大的新增的答复条目，排在前三的是“及时/数字税务讲演（举例电子发票）”“BEPS 2.0救济二规章”以及“绿色或可继续发展税收和/或讲演”。

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受访者示意，越来越多的国度要务实行电子发票，这频繁波及向税务机关及时传输特定数据。政府采纳这种作念法的原因是，一朝他们掌抓了这些数据，便能详情应征税额。这给企业带来了宽阔的压力，必须确保数据的准确性和可靠性，而且这种作念法实质上使审计周期提前，基本上已毕了及时审查。

电子发票的趋势发源于拉丁好意思洲，随后越来越多的欧洲国度在致力于实施我方的电子发票条目，而亚太地区国度也紧随后来。目下，约有80个国度以某种样子实施了电子发票，其中许多国度握住对其轨制进行挽回，使得企业难以跟上治安。另外，还有16个国度已说明或计划在2027年前启用电子发票。

关于企业而言，包括电子发票在内的及时数字化讲演带来了另一个自建如故外购的难题。有些企业发现，针对电子发票挑战采纳腹地化处分决策已不再经济可行，而经受外包就业则是一个替代采纳。

除了电子发票，企业在征服握住变化的全球最低税收义务方面也面对着挑战。具体而言，88%的受访者示意，为了征服BEPS 2.0，他们必须对原始数据进行“限定”到“关键”的挽回。

这些答复条目在很大程度上是为了征服在越来越多国度实施的救济二全球最低税。救济二是一套相互关联的规章，旨在确保全球收入达到7.5亿欧元或以上的企业，不管其收入来自那儿，其收入的灵验税率皆不得低于15%。

超越140个国度已原则上得意救济二——全球最低税决策，而且列国正以不同速率通过当地立法来实施这些规章。笔据安永《BEPS 2.0——救济二发展跟踪答复》，放胆2024年9月，已有39个国度完成了最终立法，14个国度发布了立法草案，9个国度秘书了立法意向。这加多了本已快速变化的税收立法环境的复杂性，因为受影响的企业需要计划我方在策划的国度内是否可能需要补缴税款。

针对问题“以下处分决策在兴隆新增BEPS 2.0全球最低税答复和合规条目方面的进攻性程度怎么” 科技行业的受访者关于外部采购饱胀爱重，共有83%的受访者觉得“息争外包税务合规和税收准备事项”属于终点进攻或比较进攻。

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另外，还有一个表象值得爱重，也等于针对问题“贵司和贵司的外部审计师是否如故共同详情审计全球最低税准备和裸露的使命范围（包括经过和遏抑）”73%的受访者尚未与外部审计师最终详情关连使命范围，其中包括41%的受访者“已就某些方面达成一致”以及32%的受访者处于正在筹商阶段。

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同期，企业在兴隆税收可继续性答复条目方面也面对诸多挑战。举例，“受里面预算限定”“企业里面缺少明确的问责轨制”“缺少具备适合技能的职工”是排在前三位的挑战。

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由于越来越严格的裸露条目，约59%的受访者示意，他们展望会公布其在全球范围内交纳的总税额的详备信息，这一比例比拟于2023年提高了19个百分点。

针对以上千般合规挑战，生成式东说念主工智能有助于裁减企业的税务风险景色，减少税务争议。

四、东说念主才压力是另一进攻挑战

多年来，企业财税部门东说念主才短缺是影响其策划模式转动的驱动成分之一。新的调研显露，该成分的影响越来越关键。

针对问题“以下成分将怎么影响贵司税务和财务职能部门在明天五年的功绩阐发”，科技行业的受访者觉得东说念主才压力排在首位。

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为了搪塞东说念主才短缺的挑战，培训是一个进攻的阶梯。针对“哪些培训方法对培养职工的影响最大”这个问题，55%的受访者采纳了干预外部司帐师事务所或讼师事务所的培训课程。排第二和第三的是“提供在线学习资源”和“提供公司里面轮岗计划”。

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在税务东说念主员的时期分派上，目下的近况与祈望有较大的差距。受访者示意但愿职工将两倍的时期相连在更高附加值的任务上，并大大减少用于日常合规步履的时期。

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为了已毕这一滑变，生成式东说念主工智能不错阐述越来越多的作用。税务部门不错行使这一用具实行更多基本的和近似的任务，使得税务专科东说念主士不错专注于更高价值、更具成就感的任务。

同期，外部就业提供商也如故被平凡地应用于实行日常税务步履。笔据咱们的调研末端，74%的日常税务步履、26%的中枢税务职能以及36%的高度专科化的税务步履如故外包给外部就业提供商。跟着税务部门但愿将更多的东说念主力资源和时期分派给高度专科化的税务步履，展望外包的比例会进一步提高。

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除了税务部门除外，财务部门也在行使息争外包来缩小东说念主力资源压力，畸形是业务类司帐、财务贪图与分析以及法定答复职能，皆有50%或以上的受访者目下在使用息争外包。

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五、在生成式东说念主工智能时间怎么已毕转型

1、将生成式东说念主工智能应用于税务和财务运营

企业应该将生成式东说念主工智能视为一种变革性用具，而不单是是已毕短期效率擢升的技能。税务与财务部门需要速即且理智地沿着老成度弧线的发展轨迹，开动将生成式东说念主工智能用具部署到其业务运营中。举例，开发一个生成式东说念主工智能代理来正确分类税务往还、识别贪图与分析契机，并提供及时答复见识，以便企业的管制层能够行使这些见识为企业创造更多价值。

2、制定全面的数据策略

制定全面的策略，以已终生成式东说念主工智能和数据重用的统统上风。跟着监管答复条目的加多以及企业税务与财务部门在本钱和东说念主才方面面对的压力，这少量将变得愈发进攻。

3、制定政策性东说念主才计划

该计划应处分影响企业税务和财务职能的多种压力，包括东说念主才缺口、生成式东说念主工智能的作用、专注于政策步履的能力、新出现的答复条目以及本钱压力。企业应该制定一个政策性东说念主才计划，为税务和财务东说念主员定位明天的告捷之路。这包括预测企业税务及财务部门明天的东说念主才需求，然后详情怎么通过里面招聘、与就业提供商配合、自动化和生成式东说念主工智能等组合口头来获得所需东说念主才。

4、再行注视运营模式

企业税务及财务部门仍然需要政策计划，畸形是筹商到生成式东说念主工智能的能力正在速即增长。转型的口头基本上保持不变：通过投资进行自建、将大量步履外包，或者更常见的是，采纳搀和方法，即在一些步履中使用外部提供商，同期将其他步履保留在里面。

最终，安永调研显露，跟着对数据需求的握住增长，与单一就业提供商配合成为了一个审慎的采纳，畸形是关于某些步履，如救济二合规等。一朝某个单一提供商如故开动针对企业的中枢数据提供就业，那么在预算日益垂危的情况下，将更多难以在里面完成的任务外包出去，可能是理智之举。这反过来又能使企业的职工更好地提供以数据为基础的分析后果，以供业务所需。

作家团队：

李康  King Li

安永大中华区TMT行业联席掌握结伙东说念主

安永华明司帐师事务所（畸形平方结伙）

king.li@cn.ey.com

顾建东 Justin JD Gu

安永大中华区TMT行业审计就业结伙东说念主

安永华明司帐师事务所（畸形平方结伙）

Justin-JD.Gu@cn.ey.com

陈俊 Marian Chen

安永大中华区TMT行业税务就业结伙东说念主

安永（中国）企业询查有限公司

marian.chen@cn.ey.com

郑红岩 Teresa Zheng

安永大中华区科技行业分析师

安永华明司帐师事务所（畸形平方结伙）

teresa.zheng@cn.ey.com

备注：[1] 咱们界说的科技行业包括计划机和电子家具、互联网及应酬电商、IT就业及云平台、采集及通讯开采、半导体、软件和SaaS（软件即就业）等子行业。

本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的司帐、税务、法律或其他专科意见。请向您的参谋人获得具体意见。

 

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